جاد الله محاسبون - مراجعون - خبراء ضرائب

وزير المالية اعلن نهائيا عن تفاصيل حزمة التسهيلات الضريبية الجديدة عن المرحلة الثانية المنتظر إصدارها خلال مايو ٢٠٢٦ القادم
© اهم بنود حزمة التسهيلات الضريبية المرحلة الثانية هى :-
- تطبيق نص المادة الثالثة من قانون ٣٠ لسنة ٢٠٢٣ على السنوات ٢٠٢٣ و ٢٠٢٤ بشأن المنشآت التي لا يتجاوز حجم ايراداتها على ١٠ مليون جنيه سنويا
- اعتماد ضريبة التصرفات العقارية بسعر ثابت ٢.٥٪ على التصرفات العقارية التى يقوم بها الأشخاص بيع العقارات المتكررة أكثر من مرة
- إعفاء عمليات بيع العقارات بين الاقارب من ضريبة التصرفات العقارية
- إعداد تطبيق على الموبايل لتسهيل سداد الضريبة المستحقة على التصرفات العقارية
- تجديد العمل بقانون إنهاء المنازعات الضريبية
- اصدار بطاقه ضريبية مؤقتة لمدة ٤ شهور لتسهيل عملية تأسيس الشركات
- عمل كارت تمييز لبعض الممولين المميزين الملتزمين
- تبسيط إجراءات رد الضرائب
- فرض ضريبة دمغة بدلاً من الأرباح الرأسمالية على التعاملات بالبورصة
- حوافز لتشجيع الشركات على القيد بالبورصة
- إعفاء عمليات بيع العقارات بين الاقارب من ضريبة التصرفات العقارية
© الرد على الاستشارات و التواصل
واتساب 010 05308593

السلام عليكم
رسالة هامة لمصلحة الضرائب برجاء الاهتمام
فى اطار دمج الماموريات الضريبية ظهر مع اجراءات الدمج اخطاء فى دمج ماموريات بالخطا على ماموريات اخرى غير تابعة للشركة و عند اكتشاف الخطا يقوم اللمول بتقديم طلب لتصحيح المامورية و نقل الملف للمامورية الصحيحة المدمجة و فى سياق هذا الطلب ياخذ الامر الكثير من الوقت لتصحيح الخطا
اولا : لماذا يلقى على الممولين بعبء تصحيح هذا الخطا و خطأ المصلحة فى مرحلة دمج الملفات
ثانيا :لماذا لا تصحح مصلحة الضرائب الخطا من تلقاء نفسها تيسيرا على الممولين و اختصارا للوقت و المجهود الذى يبذله الممولون و وكلائهم فى تصحيح هذا الخطا
ثالثا الشركات التى تنتقل من مامورية مدمجة الى مامورية اخرى عند تغيير مقر الشركة لابد و ان يوضع لها جدول زمنى للنقل حفاظا على مصلحة الشركة فى انجاز اعمالها حيث ان لدى شركة تنقل من مامورية مدمجة الى اخرى و بقالى سنتين فى هذا الامر و مش عارف انقل الشركة بسبب البطىء الشديد من قبل مصلحة الضرائب و مكتب التامينات التابع له المقر الجديد بالشركة يهددنى بعمل محضر ان لم اقدم ورقى مستوفى لنقل ملف التامينات و من ضمن الورق المطلوب البطاقى الضريبية الجديدة التابعة للمامورية الجديدة و طبعا مش متاح لان الملف لسه لم ينقل بعد
مصلحة الضرائب المصرية
اخبار المحاسبة و الضرائبا
جمعية خبراء المحاسبين القانونيين و الضرائب المصرية
جمعية الضرائب المصرية Egyptian Tax Society
دُكَّانُ الضَّرائِب- محاسبون قانونيون ومستشارون

تفاصيل ( pdf ) المعاملة الضريبية الجديدة لنشاط الايجارات وفقا للقوانين الآتية:-١ - قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦٢ - قانون ضريبة الدخل رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥٣ - قانون التسهيلات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ ٤ - تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥∆ اولا المعاملة الضريبية للايجارات وفقا قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦© حالات إعفاء بعض نشاط الإيجارات لضريبة القيمة المضافة١ - الإيجارات بصفة عامة لا تخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة وفقا للبند ٢٨ من قائمة الإعفاءات لضريبة القيمة المضافة ٢ - ايجارات سطح عقار لاستخدامه في تقوية شبكات التليفونات معفى من ضريبة القيمة المضافة ٣ - ايجار مقر ادارى بدون سمة تجارية معفى من ضريبة القيمة المضافة ∆ حالات خضوع بعض نشاط الإيجارات لقانون ضريبة القيمة المضافة كما يلي :- ١ - تخضع السمة التجارية في حالة توافرها بنسبة ١٪ من القيمة الإيجارية وفقا للمادة الثانية من القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥ مثل المولات و الفنادق و المطاعم الشهيرة٢ -تخضع خدمات التخزين للضريبة بالسعر العام ١٤٪ بشرط ان تكون مجهزة لنشاط التخزين و ليست للايجار فقط و لكن لغرض التخزين ٣ - ايجارات المصانع قد تخضع للضريبة بالسعر العام ١٤٪ وفقا لتعليمات مصلحة الضرائب ∆ ثانيا المعاملة الضريبية لنشاط الإيجارات وفقا لقانون ضريبة الدخل رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥تخضع المعاملة الضريبية للايجارات وفقا لقانون ضريبة الدخل باعتبارها ثروة عقارية وفقا لنص المادة ٣٩ من القانون - ضريبة الثروة العقارية هي ضريبة سنوية تفرض على العقارات المؤجرة للغير سواء خالية أو مفروشة وفقا للقانون رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥ المادة رقم ۳۹& الخصومات من الوعاء الضريبي مقابل التكاليف :-- يخصم ٥٠٪ من الوعاء مقابل جميع التكاليف للعقارات المؤجرة- يخصم ما يسدده الممول من الضريبة العقارية من وعاء الضريبة المستحقة عليه وفقا للقانون رقم ۹۱ لسنة ٢٠٠٥ عند تقديم الاقرار الضريبى ∆ سعر الضريبة لنشاط الإيجارات ® اولا سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل - يكون سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل الشركات بسعر ثابت ٢٢.٥٪ من صافي الدخل- سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل الافراد السعر من ١٠٪ حتى ٢٧.٥٪ من صافي الدخل © ثانيا سعر الضريبة وفقا قانون التسهيلات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ - سعر الضريبة وفقا قانون التسهيلات الضريبية الجميع بسعر من ٤.٪ حتى ١.٥٪ على إجمالي الإيرادات دون خصم اى تكاليف ∆ الخصم تحت حساب الضريبة لنشاط الإيجارات يقوم المستأجر بخصم ٣٪ تحت حساب الضريبة من القيمة الإيجارية من المالك و ذلك عند سداد الايجار بعد ذلك توريدها لمصلحة الضرائب بنموزج ٤١ ضرائب كل ٣ شهور وفقا رقم التسجيل الضريبى

#اخبارـالمحاسبةـوـالضرائب
تفاصيل ( pdf ) المعاملة الضريبية الجديدة لنشاط الايجارات وفقا للقوانين الآتية:-
١ - قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦
٢ - قانون ضريبة الدخل رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥
٣ - قانون التسهيلات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥
٤ - تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥

∆ اولا المعاملة الضريبية للايجارات وفقا قانون ضريبة القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦
© حالات إعفاء بعض نشاط الإيجارات لضريبة القيمة المضافة
١ - الإيجارات بصفة عامة لا تخضع لقانون ضريبة القيمة المضافة وفقا للبند ٢٨ من قائمة الإعفاءات لضريبة القيمة المضافة
٢ - ايجارات سطح عقار لاستخدامه في تقوية شبكات التليفونات معفى من ضريبة القيمة المضافة
٣ - ايجار مقر ادارى بدون سمة تجارية معفى من ضريبة القيمة المضافة

∆ حالات خضوع بعض نشاط الإيجارات لقانون ضريبة القيمة المضافة كما يلي :-
١ - تخضع السمة التجارية في حالة توافرها بنسبة ١٪ من القيمة الإيجارية وفقا للمادة الثانية من القانون رقم ١٥٧ لسنة ٢٠٢٥ مثل المولات و الفنادق و المطاعم الشهيرة
٢ -تخضع خدمات التخزين للضريبة بالسعر العام ١٤٪ بشرط ان تكون مجهزة لنشاط التخزين و ليست للايجار فقط و لكن لغرض التخزين
٣ - ايجارات المصانع قد تخضع للضريبة بالسعر العام ١٤٪ وفقا لتعليمات مصلحة الضرائب

∆ ثانيا المعاملة الضريبية لنشاط الإيجارات وفقا لقانون ضريبة الدخل رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥
تخضع المعاملة الضريبية للايجارات وفقا لقانون ضريبة الدخل باعتبارها ثروة عقارية وفقا لنص المادة ٣٩ من القانون
- ضريبة الثروة العقارية هي ضريبة سنوية تفرض على العقارات المؤجرة للغير سواء خالية أو مفروشة وفقا للقانون رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥ المادة رقم ۳۹
& الخصومات من الوعاء الضريبي مقابل التكاليف :-
- يخصم ٥٠٪ من الوعاء مقابل جميع التكاليف للعقارات المؤجرة
- يخصم ما يسدده الممول من الضريبة العقارية من وعاء الضريبة المستحقة عليه وفقا للقانون رقم ۹۱ لسنة ٢٠٠٥ عند تقديم الاقرار الضريبى

∆ سعر الضريبة لنشاط الإيجارات
® اولا سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل
- يكون سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل الشركات بسعر ثابت ٢٢.٥٪ من صافي الدخل
- سعر الضريبة وفقا قانون ضريبة الدخل الافراد السعر من ١٠٪ حتى ٢٧.٥٪ من صافي الدخل

© ثانيا سعر الضريبة وفقا قانون التسهيلات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥
- سعر الضريبة وفقا قانون التسهيلات الضريبية الجميع بسعر من ٤.٪ حتى ١.٥٪ على إجمالي الإيرادات دون خصم اى تكاليف

∆ الخصم تحت حساب الضريبة لنشاط الإيجارات
يقوم المستأجر بخصم ٣٪ تحت حساب الضريبة من القيمة الإيجارية من المالك و ذلك عند سداد الايجار بعد ذلك توريدها لمصلحة الضرائب بنموزج ٤١ ضرائب كل ٣ شهور وفقا رقم التسجيل الضريبى

المعاملة الضريبية للايجار .pdf